Impuestos en Opciones
Tratamiento fiscal de ganancias y pérdidas de opciones
Clasificación Fiscal de Ganancias de Opciones
Las ganancias de opciones se gravan generalmente como ganancias de capital de corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo mantuvo la opción. Si mantiene una opción menos de un año antes de cerrarla, cualquier ganancia se clasifica como ganancia de capital de corto plazo y se grava a su tasa impositiva ordinaria de ingresos. Si mantiene una opción más de un año, se clasifica como ganancia de capital de largo plazo y se grava a una tasa preferencial más baja (típicamente 15% o 20% según su tramo impositivo). Sin embargo, hay complejidades adicionales. Las opciones Section 1256 (derivados bajo regulación de futuros) reciben tratamiento fiscal especial "60/40", donde 60% se trata como ganancia de capital de largo plazo y 40% como de corto plazo, independientemente del período de tenencia. Esto generalmente se aplica solo a opciones sobre índices y futuros, no opciones sobre acciones.
Opciones Asignadas y Costos de Base
Si vende una opción call y es asignado, el precio de strike se convierte en su base de costo para las acciones vendidas. Si vende una opción put y es asignado, el precio de strike es su base de costo para las acciones compradas. La comisión o prima recibida/pagada se añade o resta de la base de costo. Cuando luego vende esas acciones adquiridas, su ganancia o pérdida se basa en la diferencia entre el precio de venta real y su base de costo. Este cálculo de base de costo puede volverse complicado rápidamente, especialmente si ha estado rolando opciones. Muchos traders incurren en errores aquí. Su broker debería proporcionar un 1099-B mostrando sus ganancias/pérdidas de opciones después del año fiscal, pero debe mantener buenos registros durante el año para verificar la exactitud.
Requisitos de Información y Reportes
Los brokers están obligados a reportar sus transacciones de opciones al IRS usando el formulario 1099-B (Ingresos de Inversión de Broker). Este formulario lista cada opción que compró o vendió, su ganancia o pérdida realizada, y si se trataba como ganancia de capital de largo o corto plazo. La mayoría de los brokers también pueden exportar un reporte detallado mostrando cada transacción individual, lo que es útil para mantener sus propios registros. Es responsabilidad del trader reportar correctamente este ingreso en su formulario de impuestos. Los errores en estos reportes pueden resultar en auditoría. Algunos brokers ofrecen integración directa con software de impuestos para simplificar el proceso. Los traders más activos deben mantener un libro de operaciones detallado que concuerde con el reporte de su broker.
Tratamiento de Pérdidas y Deducibilidad
Las pérdidas en opciones se tratan como pérdidas de capital de corto o largo plazo, dependiendo del período de tenencia. Las pérdidas de capital se pueden usar para offset ganancias de capital. Si sus pérdidas de capital exceden sus ganancias de capital, puede deducir hasta 3,000$ de pérdidas de capital netas contra su ingreso ordinario en un año fiscal. Cualquier pérdida restante se puede llevar a años fiscales futuros indefinidamente hasta que se use. Esto hace que sea importante rastrear todas sus pérdidas, no solo sus ganancias. Sin embargo, la regla de "wash sale" puede complicar la deducibilidad de pérdidas. Si vende una opción con una pérdida y compra una opción sustancialmente idéntica (u otro derivado sobre el mismo subyacente) dentro de 30 días antes o después, el IRS puede desallowance la pérdida y añadirla a su base de costo de la nueva posición.
Planificación Fiscal para Traders de Opciones
Los traders de opciones activos deben pensar estratégicamente sobre la planificación fiscal. Una estrategia es ser consciente de los períodos de tenencia; si una opción que va a ser rentable va a cruzar el umbral de un año, esperar ese tiempo adicional para capturar el tratamiento de largo plazo puede ser valioso. Otra es usar pérdidas estratégicamente, cerrando trades de pérdidas antes de fin de año para capturar las deducciones de pérdidas de capital. Sin embargo, tenga cuidado con la regla de wash sale: si cierra una posición con pérdida, espere 31 días antes de reentrar a una posición similar. Los traders muy activos que hacen muchas operaciones en un año pueden considerar tratarse como "traders comerciales en valores", que ofrece ciertos beneficios fiscales pero también restricciones. Consultar con un preparador fiscal familiarizado con trading de opciones es altamente recomendado para traders serios.